Информация по результатам ЭАМ об исполнении бюджета городского округа Истра Московской области за I квартал 2020 года.

Информация по результатам ЭАМ об исполнении бюджета городского округа Истра  Московской области за I квартал 2020 года.

     В соответствии с пунктом 1.3 Плана работы Контрольно-счетного органа городского округа Истра Московской области на 2020 год, проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Оперативный контроль исполнения бюджета городского округа Истра Московской области и подготовка информации о ходе исполнения бюджета городского округа Истра Московской области: мониторинг исполнения бюджета  городского округа Истра Московской области  за 1 квартал 2020 года».

 Оперативный контроль за  исполнением бюджета городского округа Истра Московской области за 1 квартал 2020 года проведен Контрольно-счетным органом городского округа Истра Московской области в соответствии с требованиями ст. 157,  264.1, 264.2,  264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,  Положением "О бюджетном процессе в городском округе Истра Московской области», утвержденным Решением Совета депутатов городского округа Истра Московской области от 10.12.2019 № 3/15 (с изменениями от 19.03.2020 №5/2),  Планом работы Контрольно-счетного органа городского округа Истра  Московской области на 2020 год, Стандартом внешнего муниципального финансового контроля Контрольно-счетного органа городского округа Истра Московской области от 13.02.2020г «Оперативный контроль исполнения бюджета городского округа Истра Московской области на текущий финансовый год и плановый период».  

По результатам экспертно-аналитического мероприятия установлено следующее:

1. Исполнение бюджета городского округа Истра за 1 квартал 2020 года осуществлялось в соответствии с действующим законодательством на основании решения Совета депутатов городского округа Истра «О бюджете городского округа Истра на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» от 10.12.2019 №1/15 (в редакции от 19.03.2020г. №4/2).
2. Отчет за 1 квартал 2020 года утвержден постановлением Главы городского округа Истра от 22.04.2020 № 205/4 «Об утверждении отчета об исполнении бюджета городского округа Истра за 1 квартал 2020 года», представлен в Контрольно-счетный орган 29.04.2020 г, что соответствует пункту 9.4 главы 9 Положения «О бюджетном процессе в городском округе Истра Московской области».
3. Фактическое исполнение бюджета по доходам составило 1 514 811,3 тыс. рублей или 17,2% к уточненному бюджету, по расходам – 1 907 392,6 тыс. рублей или 20,3% к уточненному годовому плану с дефицитом в сумме 392 581,3 тыс. рублей.
4. Муниципальный долг в отчетном периоде погашен в полном объеме (70 000 тыс. рублей + % 327,3 тыс. рублей).
5. Диапазон освоения бюджетных средств городского округа Истра по разделам классификации расходов бюджета составил от 0% по разделу «Средства массовой информации» до 55% по разделу «Охрана окружающей среды».

        Наблюдается тенденция неравномерного исполнения бюджета городского округа Истра по расходам. Из 11 разделов классификации расходов бюджета ниже среднего значения исполнения сводной бюджетной росписи (20,2%) исполнены расходы по 6 разделам: «Средства массовой информации» (0%), «Обслуживание государственного муниципального долга» (7,3%), «Социальная политика» (11,5%), «Физическая культура и спорт» (16,5%), «Образование» (17,8%), «Национальная безопасность правоохранительная деятельность» (12,9%).       

1. Расходы бюджета городского округа Истра на 2020 год исполнены программным методом. В бюджете городского округа Истра доля запланированных расходов по муниципальным программам на 2020 год составляет 98,5%.

Общий объем расходов бюджета городского округа Истра, предусмотренный на реализацию 19 муниципальных программ исполнен в сумме 1 794 959,1 тыс. рублей или 94,1% от общего объема расходов бюджета городского округа Истра за 1 квартал 2020 года (1 907 392,6 тыс. рублей).        

 Исполнение по муниципальным программам городского округа Истра за 1 квартал   2020 года сложилось в диапазоне от 0% по 3 муниципальным программам: «Жилище»; «Архитектура и градостроительство»; «Переселение граждан из аварийного жилого фонда» до 55% по муниципальной программе «Экология и окружающая среда».

1. Непрограммные расходы бюджета городского округа Истра, включая обслуживание муниципального долга, исполнены за 1 квартал 2020 года в сумме 110 430,5 тыс. рублей или 88% при утвержденных плановых назначениях 125 537,4 тыс. рублей, из них: резервные фонды местных администраций, предусмотрены в сумме 2 000,0 тыс. рублей, расходование за 1 квартал 2020 года не осуществлялось,   расходы на оплату  исполнительных листов и судебных издержек в общей сумме 112 930,5 тыс. рублей, исполнено в сумме 110 430,5 тыс. рублей или 97,8%, а так же  предусмотрены Резервные средства в сумме 10 606,8 тыс. рублей, сложившиеся в результате экономии бюджетных средств, при проведении конкурентных способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей).    

 Фактически экономия в течение 1 квартала 2020 года осталась не перераспределенной, тем самым увеличивая непрограммые расходы в бюджете городского округа Истра, и нарушая принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, что противоречит принципам бюджетного планирования, в соответствии с требованиями статьи 28 Бюджетного кодекса Российской Федерации.     

1. Исполнение расходов в рамках реализации мероприятий по 3 Федеральным проектам и 4 Региональным проектам, реализуемых в рамках 5 Национальных проектов на территории городского округа Истра Московской области за 1 квартал 2020 года составило в сумме 187 736,0 тыс. рублей или 12,7 % от утвержденных бюджетных назначений (1 470 818,6 тыс. рублей).

     Диапазон освоения бюджетных средств по расходам на реализацию мероприятий по Национальным проектам, реализуемым на территории городского округа Истра за 1 квартал 2020 года составил от 0% по 3 Национальным проектам: «Культура», «Цифровая экономика», «Образование» до 90,9% по Национальному проекту «Экология».

1. 9. Исполнение бюджета городского округа Истра по расходам, предусмотренным на финансирование муниципальных контрактов на закупку товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных нужд) составило 501 377,7 тыс. рублей или 16,7 % от плановых назначений по контрактуемым видам расходов бюджета (3 008 184,1 тыс. рублей).
2. В отчетном периоде в План график было внесено 24 изменения. Данное количество внесенных изменений обусловлено в основном корректировкой планируемых сроков приобретения товаров, работ, услуг, способа размещения заказа, срока исполнения контракта, что свидетельствует о недостаточном высоком уровне планирования закупок Администрацией городского округа Истра (ГРБС).

КСО отмечает, что перенос сроков проведения закупок влечет за собой их концентрацию на конец финансового года, невозможность осуществления закупок в текущем периоде, что в свою очередь приводит к необходимости переноса бюджетных ассигнований на следующий финансовый год, а так же к невыполнению показателей результативности муниципальных программ городского округа Истра Московской области в текущем финансовом году.             

1. При проведении оперативного контроля исполнения бюджета за 1 квартал 2020 года, установлены следующие нарушения:

   - пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Паспорта по 7 муниципальным программам не приведены в соответствие с решением Совета депутатов городскогоокруга Истра «О бюджете городского округа Истра на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» от 10.12.2019 №3/15, в течение трех месяцев со дня вступления его в силу.

-  пункта 4.7 главы 4 Порядка использования бюджетных ассигнований резервного фонда городского округа Истра Московской области, утвержденного постановлением администрации городского округа Истра Московской области от 29.12.2017 №9481/12, Отчет «Об использование бюджетных ассигнований резервного фонда городского округа Истра за 1 квартал 2020 года», к проверке не представлен.

По результатам анализа исполнения бюджета городского округа Истра Московской области за 1 квартал 2020 года КСО городского округа Истра предлагает:

1. Администрации городского округа Истра, главным администраторам доходов бюджета проанализировать текущую экономическую ситуацию, а также фактическое поступление в бюджет налоговых и неналоговых доходов. При необходимости скорректировать показатели при очередном уточнении бюджета.
2. Администрации городского округа Истра, заказчикам муниципальных программ (подпрограмм) и ответственным за исполнение мероприятий:

    -  не допускать нарушение требований пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Паспорта муниципальных программ своевременно приводить в соответствие с решением Совета депутатов городского округа Истра «О бюджете городского округа Истра на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» от 10.12.2019 №3/15,

1. Администрации городского округа Истра:

    - в соответствии с требованиями пункта 6 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации, разработать и утвердить  новый Порядок использования бюджетных ассигнований  резервного фонда городского округа Истра Московской области или привести в соответствие с требованиями Бюджетного законодательства действующий Порядок от 19.12.2017 №9481/12. 

    - обратить особое внимание на уровень исполнения плановых показателей расходной части бюджета, в том числе на исполнение муниципальных программ, Национальных проектов, принять меры по своевременному исполнению основных мероприятий, показателей, а также расходов на реализацию муниципальных программ в целях исключения рисков их неисполнения в 2020 году;

- своевременно перераспределять Резервные средства, сложившиеся в результате экономии бюджетных средств, при проведении конкурентных способов определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей), соблюдать принцип адресности и целевого характера бюджетных средств.  

1. Управлению по финансам и казначейству городского округа Истра:

    -   Не допускать нарушение требований пункта 4.7 главы 4 Порядка использования бюджетных ассигнований резервного фонда городского округа Истра Московской области, утвержденного постановлением администрации городского округа Истра Московской области от 29.12.2017 №9481/12, формировать и представлять Отчет «Об использование бюджетных ассигнований резервного фонда городского округа Истра за 1 квартал 2020 года» в составе ежеквартальной отчетности.